연말정산 인적공제, 부양가족 기준 완벽 가이드

안녕하세요, 독자님. 연말정산에서 환급액을 가장 크게 좌우하는 항목이 바로 인적공제입니다. 나를 포함하여 부양하는 가족이 많을수록 공제 금액이 커지기 때문인데요. 하지만 부양가족의 범위, 나이, 소득 기준이 복잡해서 '이 가족도 공제받을 수 있을까?' 하고 헷갈리는 경우가 많습니다.

 

저도 매년 부모님과 형제자매의 소득 기준 때문에 공제 여부를 꼼꼼하게 따져보곤 합니다.

 

이 글에서는 독자님이 인적공제를 최대한 많이 받을 수 있도록, 부양가족의 공통 기준과 가족 구성원별 세부 기준을 이해하기 쉽게 깔끔하게 정리해 드립니다. 5분만 투자하시면, 우리 가족 구성원 중 누가 공제 대상인지 명확하게 파악하고 환급액을 늘릴 수 있습니다.

---

1. 🔍 인적공제 부양가족의 두 가지 공통 기준

본인을 제외한 모든 부양가족은 다음의 두 가지 핵심 요건을 모두 충족해야 인적공제(기본공제) 대상이 됩니다.

1️⃣ 소득 요건: 연간 소득금액 100만 원 이하

• 가장 중요한 기준입니다. 부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다.
  • 근로소득만 있는 경우: 총급여액이 500만 원 이하여야 소득금액이 100만 원 이하가 됩니다. (총급여 500만 원 - 근로소득공제 400만 원 = 소득금액 100만 원)
  • 주의: 부양가족이 주택 임대소득, 사업소득, 이자/배당소득 등이 있다면 소득금액 100만 원을 초과하지 않는지 꼼꼼히 확인해야 합니다.
  • 분리과세 소득: 퇴직소득, 양도소득 등은 다른 소득과 합산하지 않고 따로 과세되므로, 소득금액 100만 원 계산 시 포함되지 않습니다. (예: 양도소득이 있어도 다른 소득이 없다면 공제 가능)
   

2️⃣ 나이 요건: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상

• 나이 제한이 있습니다. 부양가족은 해당 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 다음의 나이 요건을 충족해야 합니다.
  • 만 20세 이하 (미성년자)
  • 만 60세 이상 (경로우대자는 만 70세 이상)

인적공제 기본 금액	추가 공제 항목
기본공제: 부양가족 1인당 연 150만 원	경로우대: 만 70세 이상 1인당 연 100만 원 추가
	장애인: 1인당 연 200만 원 추가 (나이 제한 없음)

---

2. 👨‍👩‍👧‍👦 가족 구성원별 인적공제 세부 기준 (친족 범위)

나이와 소득 요건을 충족한다면, 나와 어떤 관계의 가족까지 공제받을 수 있는지 확인해 보겠습니다.

1️⃣ 배우자

기준	내용	핵심
나이 요건	없음 (만 20세 이하, 만 60세 이상 기준을 따르지 않음)
소득 요건	연간 소득금액 100만 원 이하	필수
주민등록	주소지를 같이 하지 않아도 됨
주의 사항	연도 중에 이혼했다면 공제 불가 (이혼 전까지는 1년 전체 공제)

2️⃣ 직계존속 (부모님, 조부모님)

기준	내용	핵심
나이 요건	만 60세 이상	필수
소득 요건	연간 소득금액 100만 원 이하	필수
주민등록	주소지 또는 거소지를 함께 하지 않아도 공제 가능	따로 살아도 공제 가능
주의 사항	여러 명의 자녀가 부모님을 부양할 경우, 한 명만 공제 가능 (중복 불가)

3️⃣ 직계비속 (자녀, 손자녀)

기준	내용	핵심
나이 요건	만 20세 이하	필수
소득 요건	연간 소득금액 100만 원 이하	필수
주민등록	주소지를 같이 하지 않아도 됨
추가 혜택	자녀세액공제 대상 (만 7세 이상 만 20세 이하)

4️⃣ 형제자매

기준	내용	핵심
나이 요건	만 20세 이하 또는 만 60세 이상	필수
소득 요건	연간 소득금액 100만 원 이하	필수
주민등록	주소지 또는 거소지를 함께 해야 함	합가 필수
주의 사항	형제자매는 '주소지 동거 요건'이 직계존속과 다르므로 주의해야 합니다.

---

3. 🎯 인적공제 놓치지 않는 꿀팁

• 따로 사는 부모님 공제: 직계존속(부모님, 조부모님)은 주소지가 달라도 공제가 가능하지만, 부양 사실을 입증해야 합니다. 이체 내역 등은 따로 요구하지 않지만, 형제 중 한 명만 공제받도록 협의하는 것이 중요합니다.
• 연도 중 사망/퇴직자: 부양가족이 연도 중에 사망하거나 나이 요건을 충족하지 못하게 되었더라도, 사망 또는 퇴직 전날의 상황을 기준으로 판단하여 1년 전체 공제를 받을 수 있습니다.
• 장애인 추가 공제: 장애인복지법상 장애인뿐만 아니라, 세법상 장애인(항시 치료가 필요한 중증환자)도 병원에서 장애인 증명서를 발급받으면 나이 제한 없이 연 200만 원 추가 공제를 받을 수 있습니다. (환급액이 가장 큰 항목이니 반드시 확인하세요!)

결론: 인적공제는 나이와 소득 요건을 중심으로 판단하되, 배우자와 직계존속(부모님)은 주소지를 함께 하지 않아도 공제가 가능하다는 점을 기억해야 합니다.

 

혹시 독자님의 가족 구성원 중 '형제자매 동거 요건'에 대해 더 궁금한 점이 있으신가요? 아니면, '장애인 추가 공제'를 받기 위한 세부 절차에 대해 알아볼까요?

퇴직연금 연말정산 세액공제

 

은행별 카드론 금리, 어디가 제일 쌀까? (2025년 최신 비교 & 이자 아끼는 법)

 

지금 바로 확인! '농협 정기예금 특판' 최고 금리 찾는 필승 전략